Le ayudamos a decidir si le conviene, la constituimos y la dejamos preparada para el día a día y para la siguiente generación.
Una sociedad patrimonial bien planteada ordena los inmuebles de la familia, puede mejorar la tributación de las rentas que se reinvierten y facilita el relevo generacional. Mal planteada, sale cara. En Adalon Legal estudiamos su caso antes de mover un solo inmueble.
Una sociedad patrimonial es una empresa, normalmente una sociedad limitada, que se crea para tener y gestionar un patrimonio (sobre todo inmuebles, pero también acciones u otras inversiones) en lugar de tenerlo a nombre de las personas físicas.
Cuando la sociedad es de una familia y su objetivo es conservar y hacer crecer ese patrimonio entre generaciones, hablamos de sociedad patrimonial familiar. Es la fórmula habitual de las familias que tienen varios pisos o locales en alquiler.
A efectos fiscales, la Ley del Impuesto sobre Sociedades (art. 5.2) considera entidad patrimonial la que tiene más de la mitad de su activo en bienes que no están afectos a una actividad económica. El alquiler de inmuebles cuenta como actividad económica solo si la sociedad tiene, al menos, una persona contratada a jornada completa para gestionarlo. Esta diferencia cambia bastante la fiscalidad, como verá más abajo.
Tiene ventajas reales, pero no es para todo el mundo. Se las contamos todas para que pueda decidir con datos.
La sociedad tributa al 25% en el Impuesto sobre Sociedades. Si en su IRPF las rentas del alquiler tributan a un tipo mayor y no necesita todo ese dinero, la diferencia se queda en la sociedad para seguir invirtiendo.
Todos los inmuebles bajo una misma estructura, con una contabilidad y unas reglas claras. Más fácil de gestionar, de financiar y de explicar al banco.
Se heredan o donan participaciones, no pisos. Se puede repartir el valor entre los hijos sin trocear los inmuebles y sin que la gestión quede bloqueada.
Estatutos, pacto de socios y protocolo familiar fijan quién decide, cómo se reparten beneficios y qué pasa si alguien quiere salir.
La sociedad deduce los gastos ligados a su actividad: amortizaciones, intereses, reformas, comunidad, seguros o gestión.
Las deudas de la actividad responden con el patrimonio de la sociedad, no con el de cada socio.
Lo que los socios cobren como dividendos vuelve a tributar en su IRPF, entre el 19% y el 30%. Si necesita toda la renta para vivir, puede que no le compense.
Aportar pisos que ya tiene puede generar ganancia patrimonial en su IRPF y plusvalía municipal. Hay que calcularlo antes.
Contabilidad, cuentas anuales, Impuesto sobre Sociedades y libros. Es un coste fijo que hay que tener en cuenta.
Una sociedad patrimonial no es un tipo de sociedad distinto: es una sociedad limitada (o anónima) con un objeto social pensado para tener y explotar un patrimonio. Para constituirla necesita:
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Revisamos inmuebles, rentas, cargas, financiación y objetivos de la familia.
Comparamos seguir a nombre propio con la sociedad, incluido el coste de aportar los inmuebles.
Socios, capital, administración, estatutos y, si hace falta, pacto de socios.
Notaría, Registro Mercantil, NIF y escrituras de aportación de los inmuebles.
Contratos de alquiler a nombre de la sociedad, cuentas, libros y calendario de obligaciones.
Si la sociedad tiene un empleado a jornada completa para gestionar los alquileres, deja de ser entidad patrimonial y el régimen cambia. Merece la pena estudiarlo cuando el volumen de inmuebles lo justifica.
Para muchas familias, la razón principal para crear una sociedad patrimonial es preparar la herencia. Los padres pueden ir donando participaciones a los hijos y seguir gestionando el patrimonio como administradores.
En la Comunidad de Madrid, las herencias y donaciones entre padres e hijos tienen una bonificación del 99% en la cuota del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, lo que hace este relevo especialmente eficiente.
Lo que más conflictos evita son las reglas: quién administra, qué pasa si un hijo quiere vender su parte o cómo entran los cónyuges. Lo dejamos por escrito en el pacto de socios y, si la familia lo necesita, en un protocolo familiar.
Si además quiere agrupar otras empresas de la familia, puede tener sentido una holding familiar por encima. Le explicamos las opciones en nuestra página de gestión del patrimonio inmobiliario.
En Adalon Legal asesoramos a familias e inversores en todo el ciclo de vida de su sociedad patrimonial, desde la primera duda hasta la entrada de la siguiente generación.
Diseño, estatutos, capital, administración y trámites de notaría y Registro Mercantil.
Análisis del coste, escrituras de aportación, cambio de titularidad y de contratos de alquiler.
Reglas de gobierno, reparto de beneficios, entrada y salida de socios y relevo generacional.
Estructuras con varias sociedades para separar riesgos y agrupar el patrimonio y los negocios de la familia.
Juntas, actas, aprobación de cuentas, libros, ampliaciones de capital y operaciones con los inmuebles.
Fusiones, escisiones para repartir el patrimonio entre ramas de la familia o liquidación ordenada de la sociedad.
Para operaciones más complejas trabajamos con nuestro equipo de operaciones societarias y de operaciones inmobiliarias.
Por qué Adalon Legal
Sabemos de sociedades y de inmuebles, que es justo lo que junta una sociedad patrimonial.
Hablarás siempre con el abogado que lleva su asunto. Sin intermediarios ni respuestas de plantilla.
Español, inglés y francés, para familias con miembros fuera de España o inversores extranjeros.
Despacho en Valdemorillo, junto a Pozuelo, Majadahonda y Las Rozas, y reuniones online desde cualquier punto de España.
Constituir la sociedad (notaría, registro y trámites) suele costar unos cientos de euros más los honorarios de asesoramiento. Lo que de verdad cambia el coste es aportar inmuebles que ya tiene: escrituras, posible ganancia patrimonial en el IRPF y plusvalía municipal. Por eso le damos el cálculo completo antes de empezar.
No hay una cifra mágica. Suele compensar cuando hay varios inmuebles, las rentas son altas y no se necesita todo el dinero para vivir, o cuando el objetivo principal es ordenar la herencia. Con uno o dos pisos de alquiler de vivienda, muchas veces no compensa.
Sí, aportándolos a la sociedad en la constitución o en una ampliación de capital, o vendiéndoselos. Cada opción tiene un coste fiscal distinto, así que conviene comparar antes de firmar.
No siempre. Si el cargo de administrador es gratuito y no cobra por gestionar la sociedad, normalmente no hay obligación de darse de alta. Si cobra por ese trabajo y tiene el control de la sociedad, lo habitual es el alta en el régimen de autónomos.
No es obligatorio. Pero si tiene, al menos, una persona contratada a jornada completa para gestionar los alquileres, la actividad pasa a ser económica y deja de ser entidad patrimonial a efectos fiscales, lo que abre ventajas en Patrimonio y en Sucesiones.
La sociedad patrimonial tiene directamente los inmuebles u otros bienes. La holding familiar es una sociedad que tiene participaciones de otras sociedades de la familia. A veces se combinan: una holding por encima de una o varias sociedades patrimoniales.
Con un acuerdo de disolución en junta, el nombramiento de liquidador, el pago de deudas y el reparto del patrimonio entre los socios, y la escritura de extinción en el Registro Mercantil. El reparto de inmuebles tiene consecuencias fiscales para la sociedad y para los socios, así que se planifica antes.
Cuéntanos qué inmuebles tienes y qué quieres conseguir. Estudiamos tu caso sin compromiso y te decimos con números si te conviene y cómo hacerlo.
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